在罗马尼亚国家博彩办公室（ONJN）未能履行其对许可证和税收征收的监督职责之后，罗马尼亚博彩业的治理受到了审查。

上周，罗马尼亚审计法院（CCR）——负责审计政府机构的机构——成为全国头条新闻，它因ONJN未能审计博彩许可证和授权费而对其进行了谴责。

CCR已向政府提交了其对ONJN在2019年至2023年期间的审计报告，揭示了在博彩许可证审计中存在的严重差异，以及博彩行业监管监督的失败。

这份令人震惊的报告列举了ONJN在履行其关于许可证的基本合规职责方面的诸多失败案例，例如未能编制审计数据、未能报告月度费用分配以及未能施加处罚。

6.3亿欧元至9亿欧元的税务疏忽

ONJN被指控在授权费和未申报税款方面存在严重疏忽，因为CCR发现了33亿到43亿列伊（6.3亿欧元到9亿欧元）的潜在税务负债。

报告指出，“尽管拥有凭证，ONJN并未访问远程博彩运营商的服务器以验证交易数据”——这一过程可以通过其IT终端实现。

报告质疑为什么ONJN未能验证明显的“玩家回报率（RTP）”操纵行为，在这种行为中，运营商申报了更高的RTP率以降低其在罗马尼亚博彩活动的税务负债。

违规行为记录在“由在罗马尼亚获得许可但在马耳他注册的运营商提交的RTP文件中，根据在线博彩许可文件和马耳他当局施加的最低92%的水平，直到2021年4月，随后为最低85%，尚未进行评估，这可能意味着：

• 2023年潜在的未申报授权费差异高达18亿列伊；
• 2022年潜在的未申报授权费差异高达12亿列伊；
• 2019-2021年期间，每年潜在的未申报授权费差异为0.1-6亿列伊。”​

没有控制IT系统

由于缺乏审计控制，ONJN自2019年以来未对新的授权费进行哪怕是最基本的验证。这导致已缴税款出现7900万列伊（1600万欧元）的差异，此外还有3700万列伊（700万欧元）的罚款和利息。尽管存在明显的差异，ONJN“并未努力将这些指标与提交给罗马尼亚国家税务管理局（ANAF）的纳税申报单相关联。”

罗马尼亚博彩业的治理被认为缺乏对财政职责的适当监督，导致申报的授权费与实际收入之间存在严重差异，这将需要政府的干预。

在报告中，ONJN辩称审计错误地解释了对监控终端的要求，暗示这不是获得许可的强制性条件。然而，法律（GEO第77/2009号）明确规定，远程运营商必须将其IT系统连接到由ONJN监控的终端。

审计驳斥了ONJN的说法，指出这项义务并非可选，并且ONJN未能执行。报告指责ONJN试图将审计失败的责任推卸给外部机构，但罗马尼亚的博彩机构不能免除其“确保终端就位并正常运行的法律义务”。

CCR在调查结束时引用说，ONJN的疏忽严重到足以进行潜在的刑事调查，该决定将由罗马尼亚政府做出。

混乱机构的破坏性变化

罗马尼亚的事态发展一直受到4H机构的合伙人兼咨询部负责人伊万·库罗奇金的密切关注，他强调了这些发现对罗马尼亚政府和博彩运营商的严重影响。4H强调，缺乏严格的控制可能导致重大的税收损失，并破坏罗马尼亚博彩法规的信誉。

该报告具有政治意义，因为在2019年至2023年期间，罗马尼亚对其博彩税收制度进行了全面改革，征收了新的许可证费用、2%的月度监管费、消费税以及博彩收入税的新门槛。

另一个动态展示了ONJN对罗马尼亚博彩业的权威的破坏性背景，自2018年以来，该机构由五位不同的主席监督。“很明显，需要加强执法和系统升级，以确保运营商合规，特别是考虑到在线博彩业的跨境性质，”这位专家说。

审计中确定的一个关键问题是，ONJN允许在线博彩运营商在未满足提供安全访问终端的法律要求的情况下运营，这将允许不间断、安全地远程访问镜像服务器和中央数据库以进行实时监控。

罗马尼亚的系统落后于欧洲

库罗奇金指出，审计法院的这一发现可能会促使当地监管机构加强审查。“罗马尼亚政府可能面临改革其监督实践的压力，这可能导致未来更严格的法规和合规要求。这种转变可能会导致博彩运营商的运营成本增加，他们将需要实施更强大的报告和监控系统以满足新标准。”

然而，库罗奇金总结说，虽然审计结果令人担忧，但也为该行业提供了采用先进技术和更严格的合规系统的机会，因为罗马尼亚目前落后于其他欧洲国家。

他总结说：“对于运营商而言，这意味着需要更详细的报告系统，但它也可能为该地区的市场创造一个更有条理和竞争力的道路。如果他们迅速适应，运营商可以获得竞争优势。”